Die steuerliche Wettbewerbsfähigkeit der USA bleibt in diesem Jahr unverändert, bevor 2023 große Veränderungen bevorstehen

Am Montag die in Washington ansässige Tax Foundation Veröffentlichung des jährlichen International Tax Competitiveness Index für 2022. Sie fanden heraus, dass die Vereinigten Staaten durchgehend auf Platz 22 der 38 größten Volkswirtschaften der Welt rangieren.

Der Jahresbericht ordnet die Steuergesetze der Welt ein und behält die politischen Entscheidungsträger in den USA im Auge, insbesondere die Republikaner, die nach den Zwischenwahlen im nächsten Monat wahrscheinlich wieder an Macht in Washington gewinnen werden.

Das Rating könnte jedoch 2023 geändert werden, wenn Teile von Präsident Bidens Gesetz zur Senkung der Inflation in Kraft treten – und die großen Volkswirtschaften der Welt um die Umsetzung eines wegweisenden globalen Steuerabkommens kämpfen.

„Obwohl es schwierig ist, dies mit Sicherheit zu sagen, da andere OECD-Länder möglicherweise ebenfalls Änderungen vornehmen, ist es wahrscheinlich, dass das US-Ranking in den kommenden Jahren zurückgehen wird, wenn die USA einige der abgelaufenen Klauseln oder die Komplexität nicht ansprechen Diese neuen Richtlinien bringen das US-Steuergesetz ein“, sagte Daniel Boone, Executive Vice President der Tax Corporation und Autor des Berichts für Yahoo Finance, als der Bericht am Montag veröffentlicht wurde.

Der Bericht untersucht 40 verschiedene Variablen von der Unternehmenswelt über Einzelpersonen bis hin zu Eigentums- und Verbrauchssteuern – wobei Länder bevorzugt werden, die Einnahmen auf eine Weise erheben, die für die Regierung ausreicht, aber den Wirtschaftssektor nicht stört.

„Die Struktur des Steuerrechts eines Landes ist ein kritischer Faktor für seine Wirtschaftsleistung“, beginnt der Bericht und stellt fest, dass „schlecht regulierte Steuersysteme kostspielig sein, wirtschaftliche Entscheidungen verzerren und die lokale Wirtschaft schädigen können“.

Auch in diesem Jahr hinkten die Vereinigten Staaten einigen unternehmensfreundlichen Regionen wie Neuseeland und der Schweiz hinterher, lagen aber vor anderen Weltmächten wie Großbritannien und Italien. US-Gegner wie China und Russland werden von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung nicht verfolgt und erscheinen nicht in den Ranglisten.

Wo es in den Vereinigten Staaten landete

Estland belegt zum neunten Mal in Folge den ersten Platz in der Weltrangliste. Der Bericht schreibt dem kleinen nordeuropäischen Land ein Steuerrecht zu, das Unternehmen unter anderem nur auf ihre Dividenden besteuert und persönliche Gewinne bei der Berücksichtigung individueller Einkommensteuern nicht besteuert. Institutionsforscher argumentieren, dass diese Struktur optimal ist, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und gleichzeitig der Regierung zu ermöglichen, genug Geld für den Betrieb aufzubringen.

Die Geschichte geht weiter

Die Art und Weise, wie die Rangliste organisiert ist, gilt als das Land, das an erster Stelle steht, als das Land, das am besten geeignet ist, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern und gleichzeitig genug Geld zu verdienen, damit die Regierung funktionieren kann.

Am Ende der Rangliste, auf Platz 38, steht Frankreich. Das Land wurde im Bericht vom Montag wegen vieler Merkmale des Steuergesetzbuchs erstickt, vor allem aber wegen der Vermögenssteuer auf Immobilien. Viele Ökonomen betrachten Vermögenssteuern als Hemmnis für das Wirtschaftswachstum, und es ist sehr schwierig, sie gleichmäßig durchzusetzen.

Fast in der Mitte liegen wiederum die Vereinigten Staaten. Das diesjährige Ansehen ist identisch mit dem der USA in den Jahren 2020 und 2021. Unter der Haube belegten die USA den 22. Platz bei der Unternehmenssteuerpolitik, den 21. Platz bei den Individualsteuern, den 3. Platz bei den Verbrauchssteuern und den 29. Platz bei den Vermögenssteuern. 35 zu grenzüberschreitenden Steuerbemessungsgrundlagen.

Ratings sind mehr als nur ein Maß für Steuersätze. Der Bericht berücksichtigt auch Steuern, die wirtschaftlich volatil erhoben werden. Bei den Verbrauchssteuern sind beispielsweise Staaten betroffen, deren Umsatzsteuerregime nur für einige Waren gelten, für andere jedoch nicht, da eine gleichermaßen erhobene Umsatzsteuer das Verbraucherverhalten nicht ändern wird.

Kommende Änderungen im Jahr 2023

Das diese Woche veröffentlichte Ranking bezieht sich auf die Steuerlandschaft von 2022. Aber der Inflation Cuts Act und andere Änderungen aus Washington, D.C. werden die Dinge im nächsten Jahr sicherlich umkehren.

Das neue Gesetz, das im August von Präsident Biden unterzeichnet wurde, sieht einen neuen Mindestkörpersteuersatz von 15 % für Unternehmen vor, die mehr als 1 Milliarde US-Dollar an Buchgewinnen erwirtschaftet haben. Das neue Gesetz fügt auch eine neue selektive Steuer von 1 % auf Aktienrückkäufe hinzu.

Beide Artikel treten am 1. Januar 2023 in Kraft.

Boone befürchtet, dass die neue Mindestkörperschaftsteuer die USA weniger wettbewerbsfähig machen könnte und dass eine wichtige Bestimmung des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 ausläuft und die Wettbewerbsfähigkeit der USA beeinträchtigt.

Diese Bestimmung versorgt Unternehmen mit den vollen Kosten für Ausrüstung und beginnt 2023 auslaufen zu lassen. Das Unternehmen hat Er hat sie vorher angerufen Der wichtigste temporäre Steuerposten. Aber die Biden-Administration und die demokratischen Gesetzgeber haben wenig Interesse an einer Erneuerung gezeigt.

Darüber hinaus haben die Vereinigten Staaten und andere Länder kürzlich einem neuen globalen Mindeststeuerabkommen zugestimmt, das sicherstellen soll, dass Unternehmen unabhängig davon, wo sie tätig sind, mindestens 15 % zahlen. Die Befürworter des ehrgeizigen Abkommens traten 2023 in Kraft, was dazu geführt hat, dass viele Staaten sich bemühen, die neuen Regeln einzuhalten.

Ben Wershkull ist Korrespondent von Yahoo Finance in Washington.

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